自願醫保

夫婦終極扣稅大法=自願醫保+合資格延期年金保單+強積金可扣稅自願性供款

政府現時已推出三種可扣稅產品,包括「自願醫保」(VHIS)、「強積金可扣稅自願性供款」(TVC)以及「合資格延期年金保單」(QDAP)。三種產品可作扣稅之外,更可以與家人如配偶共享扣稅額,如果決定「夫妻組隊」,又如何安排扣稅才最抵?

為配偶購買自願醫保 可作扣稅

自願醫保的最大特別之處,是可以透過替自己及其指定受養人(亦即「指明親屬」)購買自願醫保,並以自身稅率「代為」扣稅,而每份保單最高可計算為扣稅額的保單費用為每年度$8,000元。

如果夫妻之間,兩者收入及標準稅率有別,而其中一方稅率較高,則可由稅率較高一方購買自願醫保及申報,則可由丈夫為妻子購買自願醫保,並將妻子的保費額計入自身的免稅額內,代為扣稅,即可扣除較多稅項。

強積金可扣稅自願性供款與合資格延期年金保單 扣稅額須合計

「強積金可扣稅自願性供款」及「合資格延期年金保單」同樣可以作扣稅用,而就每名納稅人,最高可套用的扣除額為$60,000元。要注意的是,政府將「強積金可扣稅自願性供款」及「合資格延期年金保單」歸作同一類別計算,亦即是說,就算你同時購買高額的「強積金可扣稅自願性供款」或「合資格延期年金保單」,最多亦只能有$60,000元扣稅額。

合資格延期年金保單 配偶合共最多12萬元扣稅額

舉例,假設丈夫購買基本保費總額$180,000元的合資格延期年金保單,用盡$60,000元扣稅額後,如妻子亦有購買合資格延期年金保單,即可申報丈夫的扣稅額。每人扣稅上限同樣為$60,000元,即兩人合共可用扣稅額為$120,000元。

夫妻組隊 或可減稅達7成

【表一】
夫妻二人
未購買任何自願醫保/強積金可扣稅自願性供款/合資格延期年金保單
年收入 丈夫:$300,000 妻子:$240,000
強積金可扣稅自願性供款/延期年金 0 0
自願醫保 丈夫保單 0 0
自願醫保 妻子保單 0 0
認可產品總扣稅額 0 0
基本個人免稅額 $132,000 $132,000
應課稅入息實額 $168,000 $108,000
應繳稅項 $11,520 $4,800
合共 $16,320

實際情況又如何?我們以最簡化的【表一】報稅例子作試算,假設夫妻的年收入分別是30萬和24萬,而分別報稅,在只有基本個人免稅額,及沒有其他扣稅額與稅務減免的情況下。按政府的稅務計算機,未來2019/20年度,丈夫和妻子分別至少需要繳稅$11,520元和$4,800元,兩人合計即$16,320元。

【表二】
夫妻二人
購買自願醫保/強積金可扣稅自願性供款/合資格延期年金保單
可扣稅例子
年收入 丈夫:$300,000 妻子:$240,000
強積金可扣稅自願性供款/延期年金 $60,000** $60,000**
自願醫保 丈夫保單* $9,203 $0
自願醫保 妻子保單* $10,141 $0
認可產品總扣稅額 $76,000 $60,000
基本個人免稅額 $132,000 $132,000
應課稅入息實額 $92,000 $48,000
應繳稅項 $3,520 $960
合共繳稅: $4,480
*保費以<宏利全護航自願醫保靈活計劃:普通房+特級高額醫療保障>
50歲投保人為準
** 個人購買「強積金可扣稅自願性供款/延期年金」的扣稅額上限為$60,000

假設夫妻兩人購買自願醫保,強積金可扣稅自願性供款或合資格延期年金保單,即可增加兩人的扣稅額。如上【表二】所舉例子,首先由稅率最高一方,為另一半購買自願醫保,如宏利的全護航自願醫保靈活計劃<普通房+特級高額醫療保障>方案,其中50歲男性及女性年度保費分別為$9,203元$10,141元,每年已可「打爆」自願醫保$8,000元的扣稅額上限。

然後再以夫妻名義購買宏利的歲稅樂享延期年金,或各自開立宏利環球精選 (強積金)計劃旗下各項強積金可扣稅自願性供款帳戶,兩人的稅項將急降至$3,520元及$960元,合計為$4,480元。相比舊稅項$16,320元,可慳達7成!

【表三】
夫妻二人
購買自願醫保/強積金可扣稅自願性供款/合資格延期年金保單
可扣稅例子
年收入 丈夫:$300,000 妻子:$240,000
強積金可扣自願性供款/延期年金 $60,000** $60,000**
自願醫保 丈夫保單* $7,130 0
自願醫保 妻子保單* $7,130 0
認可產品總扣稅額 $74,260 $60,000
基本個人免稅額 $132,000 $132,000
應課稅入息實額 $93,740 $48,000
應繳稅項 $3,624 $960
合共 $4,584
*保費以<保柏靈活配自願醫保計劃:基本>50歲投保人為準
** 個人購買「強積金可扣稅自願性供款/延期年金」的扣稅額上限為$60,000

至於【表三】則以購買價錢較低的保柏靈活配自願醫保計劃為例,在一樣買滿$60,000元強積金可扣稅自願性供款以及合資格延期年金保單的狀況下,相對可以扣除的稅項亦較少。

由此可見,如果夫妻二人的稅率高,收入充裕,絕對可以放心購買各種自願醫保靈活計劃。扣除其他各項扣稅額後,甚至可能比上述例子扣稅更多,如夫妻兩人再為父母或子女購買自願醫保,亦可以再進一步扣除更多稅項。

夫婦二人可視實際情況,購買「扣稅三寶」及靈活安排扣稅額,可在獲得醫療保障及長遠理財回報之外,達致更佳的稅務安排。

(上述個案資訊計算結果及所有信息僅供參考。最終及實際節省的稅項及所需繳付之稅項應由稅務局確定為準。)

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