退稅2026｜稅務寬減上限HK$3,000點計？附退稅計算例子、時間表及最新免稅額

2026/27年度財政預算案宣布寬減2025/26課稅年度100%薪俸稅、利得稅及個人入息課稅，每宗個案上限HK$3,000，較上一年度的HK$1,500增加一倍。不過，坊間所講的「退稅」並不等於政府直接派發現金，不少受薪人士寬減了稅款，最終卻收不到退稅支票。本文由寬減上限、計算例子、暫繳稅抵銷、夫婦評稅選擇，以至退稅支票存入及補發手續逐一拆解，並附上2026年施政報告的最新免稅額建議，助你一次看清2026年退稅安排！

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30秒睇晒文章重點！

寬減上限：2025/26課稅年度薪俸稅、利得稅及個人入息課稅寬減100%，每宗個案上限HK$3,000，稅務局會自動計算，毋須申請。
寬減不等於現金：寬減只扣減最後評稅的稅款，已繳暫繳稅經抵銷後仍有餘額，才會收到退稅支票。
夫婦評稅：分開評稅可各享HK$3,000上限；合併評稅則二人合共HK$3,000，但合併評稅未必較差，須按收入計算。
差餉寬減：2026年4月至9月兩季差餉獲寬減，每個物業每季上限HK$500。
免稅額上調：2026/27年度起基本免稅額增至HK$145,000；2026施政報告再建議第二名及其後新生子女免稅額增至HK$160,000。
退稅支票：須於發出日期起6個月內存入銀行戶口，過期或遺失可書面要求稅務局補發。

2026退稅是甚麼？退稅、稅務寬減、扣稅及免稅額有何分別？

香港並沒有「報稅即退稅」的制度。市民口中的「退稅」或「返稅」，通常是指財政預算案提出的一次性稅務寬減，但兩者在稅務上屬不同概念。

稅務寬減是在計算出稅款後，直接扣減應繳稅款；退稅則是指已繳稅款多於實際應繳稅款，稅務局把多繳的餘額退回。以下表格可助你分清四個常見關鍵詞及其概念：

關鍵詞	在計稅過程中的作用	會否收到現金
扣稅（扣除項目）	從入息中減去合資格開支，例如強積金供款、自願醫保保費	不會
免稅額	按個人及家庭狀況，從入息中再減去指定金額，得出應課稅入息實額	不會
稅務寬減	計出稅款後，直接扣減最後評稅的應繳稅款（2025/26年度上限HK$3,000）	不會直接收到
退稅	已繳稅款（主要是暫繳稅）經抵銷後仍有餘額，稅務局退回多繳款項	會，以支票退還

2026/27財政預算案：稅務及差餉寬減措施一覽

財政司司長於2026年2月25日發表2026/27年度財政預算案，有關稅務寬減及免稅額調整的法例已於2026年5月13日獲立法會通過，並於2026年5月22日刊憲生效。

薪俸稅、利得稅及個人入息課稅寬減100%，上限HK$3,000

適用年度：2025/26課稅年度最後評稅（即2025年4月1日至2026年3月31日的入息）。
寬減幅度：100%，每宗個案上限HK$3,000。
受惠人數：約212萬名薪俸稅及個人入息課稅納稅人，以及約17.1萬家企業。
申請方法：毋須申請，如常遞交報稅表，稅務局會在評稅時自動扣減。
不適用範圍：不適用於暫繳稅及物業稅。

如稅務局在法例通過前已發出2025/26年度稅單，稅務局會自動重新評稅，納稅人毋須另行查詢或申請。

差餉寬減兩季，每季上限HK$500

項目	安排
寬減期	2026/27年度首兩季（2026年4月至6月、7月至9月）
寬減上限	每個應課差餉物業每季HK$500
適用物業	住宅物業（約315萬個）及非住宅物業（約44萬個）
不適用範圍	2026年10月至2027年3月兩季不設寬減；政府地租不獲寬減

差餉寬減由差餉物業估價署直接在差餉單上扣減。租客應留意租約條款，如租金已包差餉，寬減金額一般歸業主所有。

免稅額及長者住宿照顧開支扣除上調

預算案同時調高多項免稅額，由2026/27課稅年度起生效，基本、已婚人士及單親免稅額更是約10年來首次上調。重點如下：

基本免稅額：HK$132,000增至HK$145,000
已婚人士免稅額：HK$264,000增至HK$290,000
子女免稅額（每名）：HK$130,000增至HK$140,000
供養60歲或以上父母／祖父母免稅額：HK$50,000增至HK$55,000
長者住宿照顧開支扣除上限：HK$100,000增至HK$110,000
初生子女額外免稅額：申索期由出生年度延長至出生後首兩年，適用於2025年4月1日或之後出生的子女

以上新免稅額不影響2025/26年度報稅，但稅務局計算2026/27年度暫繳稅時會自動採用新金額，納稅人毋須另行申請。

【最新】2026施政報告：第二名及其後子女免稅額擬增至HK$160,000

行政長官於2026年9月16日發表的施政報告提出兩項鼓勵生育的稅務措施，須待完成修訂法例後才落實：

建議措施	內容	適用對象
提高子女免稅額	第二名及其後子女的子女免稅額由HK$140,000增至HK$160,000，可按現行機制申索至子女年滿25歲；出生後首兩年的額外免稅額亦同步增至HK$160,000	2026年9月16日或之後出生的第二名及其後子女，由2026/27課稅年度起生效
減免置業印花稅	在子女出生前一年或出生後兩年內購置住宅物業，可獲減免最多HK$20,000印花稅	子女於2026年9月16日或之後在香港出生，而父或母為香港永久性居民的家庭

換言之，2026年9月16日後迎來第二胎的家庭，出生首兩年每年可申索的子女免稅額合共可達HK$320,000，實際安排以最終通過的法例為準。

歷年稅務寬減上限比較（2018至2026年）

稅務寬減屬一次性措施，金額每年由財政預算案決定，並非恆常安排。近年寬減上限隨政府財政狀況而大幅變動，2025/26年度是自2019/20年度以來首次回升：

財政預算案	寬減課稅年度	寬減幅度	每宗個案上限
2019/20	2018/19	75%	HK$20,000
2020/21	2019/20	100%	HK$20,000
2021/22	2020/21	100%	HK$10,000
2022/23	2021/22	100%	HK$10,000
2023/24	2022/23	100%	HK$6,000
2024/25	2023/24	100%	HK$3,000
2025/26	2024/25	100%	HK$1,500
2026/27	2025/26	100%	HK$3,000

退稅上限HK$3,000點計？「每宗個案」的定義

HK$3,000是寬減上限，並非每人必定可獲的金額。如你的2025/26年度應繳稅款低於HK$3,000，寬減額只等於實際稅款，稅款會減至零，但不會因此獲發差額現金。

「每宗個案」的計算單位會因稅種及評稅方式而不同：

稅種／評稅方式	計算單位	寬減上限
薪俸稅（個人或夫婦分開評稅）	每名納稅人	每人HK$3,000
薪俸稅（夫婦合併評稅）	每對夫婦	二人合共HK$3,000
利得稅	每個業務	每個業務HK$3,000
個人入息課稅（單身或夫婦分開選擇）	每名納稅人	每人HK$3,000
個人入息課稅（夫婦共同選擇）	每對夫婦	二人合共HK$3,000
物業稅	不適用	不設寬減

i同時有薪金和生意收入，可否獲兩份寬減？

可以。如你的薪俸稅及利得稅分開評稅，兩項稅款可各自獲寬減，合共上限可達HK$6,000。

但如選擇個人入息課稅，薪金、業務利潤及租金收入會合併計算，寬減只按個人入息課稅稅款計算一次，上限為HK$3,000。業主如有租金收入而符合資格選擇個人入息課稅，則可間接享有寬減，但是否划算須按個案計算。

退稅點計？3個薪俸稅寬減計算例子

要知道自己可獲多少寬減，先要計出2025/26年度的應繳薪俸稅。薪俸稅會按累進稅率及標準稅率分別計算，再取較低者：

應課稅入息實額	累進稅率
首HK$50,000	2%
其次HK$50,000	6%
其次HK$50,000	10%
其次HK$50,000	14%
餘額	17%

標準稅率方面，入息淨額首HK$5,000,000按15%計算，超出部分按16%計算。一般受薪人士多以累進稅率計算稅款。

以下例子假設納稅人為單身人士、只有薪金收入，扣除項目只計強積金強制性供款，並使用2025/26年度基本免稅額HK$132,000：

項目	例子A：年薪HK$220,000	例子B：年薪HK$300,000	例子C：年薪HK$400,000
強積金強制性供款	HK$11,000	HK$15,000	HK$18,000
基本免稅額	HK$132,000	HK$132,000	HK$132,000
應課稅入息實額	HK$77,000	HK$153,000	HK$250,000
寬減前稅款	HK$2,620	HK$9,420	HK$24,500
可獲寬減	HK$2,620	HK$3,000	HK$3,000
寬減後稅款	HK$0	HK$6,420	HK$21,500

例子A的稅款低於上限，因此只能寬減HK$2,620；例子B及C則可獲足額HK$3,000寬減。如想計算個人情況，可使用「香港政府一站通」的稅款計算機。

為何寬減了稅款，卻收不到退稅支票？暫繳稅抵銷流程

稅務寬減只適用於2025/26年度最後評稅，不適用於暫繳稅。稅務局會按以下次序處理已繳的2025/26年度暫繳稅：

先用作支付2025/26年度最後評稅（已扣除寬減）的稅款；
如有剩餘，再用作抵銷2026/27年度暫繳稅；
抵銷兩者後仍有餘額，稅務局才會發出退稅支票。

因此，大部分入息穩定的受薪人士，寬減金額只會反映在下一期稅單上，令要繳的稅款減少，而不會收到支票。以下以例子C的納稅人說明兩種情況：

項目	情況一：收入不變	情況二：收入下跌
2025/26年度入息	HK$400,000	HK$300,000
已繳2025/26年度暫繳稅（按上年HK$400,000入息計算）	HK$24,500	HK$24,500
2025/26年度最後評稅（已扣寬減）	HK$21,500	HK$6,420
多繳款項	HK$3,000	HK$18,080
2026/27年度暫繳稅（按新免稅額HK$145,000計算）	HK$22,290	HK$8,000
結果	多繳的HK$3,000抵銷暫繳稅，仍須繳付HK$19,290，沒有退稅支票	抵銷暫繳稅後仍餘HK$10,080，稅務局發出退稅支票

以上例子只作說明，實際稅款以稅務局發出的評稅通知書為準。

預計收入大減？可申請緩繳暫繳稅

與其多繳稅款後等待退稅，收入預計下跌的人士可考慮申請緩繳暫繳稅。主要條件及期限如下：

資格：本年度應課稅入息實額預計較上年度減少超過10%，或已停止或將停止就業等。
期限：須於暫繳稅繳納期限前28天，或稅單發出日期後14天內提出，以較遲者為準。
方法：透過「稅務易」或以書面向稅務局申請，如以入息下降為理由，須附上計算表。

夫婦應選分開評稅還是合併評稅？

夫婦分開評稅可各享HK$3,000寬減上限，合併評稅則二人合共只有HK$3,000，但這並不代表分開評稅必定較有利。合併評稅可讓收入較低的一方，把未用盡的免稅額轉移給配偶使用，有時省下的稅款遠多於寬減差額。

以下以兩對夫婦作比較（2025/26年度，只計強積金強制性供款，已婚人士免稅額HK$264,000）：

項目	夫婦甲：二人年薪各HK$400,000	夫婦乙：丈夫年薪HK$500,000、太太年薪HK$60,000
分開評稅（已扣寬減）	每人HK$21,500，合共HK$43,000	丈夫HK$38,500，太太HK$0，合共HK$38,500
合併評稅（已扣寬減）	HK$64,000	HK$26,260
較划算的方式	分開評稅	合併評稅（可節省HK$12,240）

稅務局只會在合併評稅令夫婦合計稅款較低時才採用合併評稅，夫婦可在報稅表內選擇合併評稅，亦可先用政府稅款計算機比較結果。

2026報稅時間表：報稅表限期一覽

2025/26年度個別人士報稅表（BIR60，俗稱「綠色炸彈」）已於2026年5月4日發出。各類個案的遞交限期如下：

個案類別	紙本報稅限期	經「稅務易」網上報稅
沒有稅務代表、不涉及獨資業務	2026年6月4日	自動延至2026年7月4日
沒有稅務代表、涉及獨資業務	2026年8月4日	自動延至2026年9月4日
有稅務代表、不涉及獨資業務	整批延期至2026年7月4日	整批延期至2026年7月4日
有稅務代表、涉及獨資業務	整批延期至2026年10月5日	整批延期至2026年10月5日

以往每年都收到報稅表、今年卻未收到的人士，可致電稅務局查詢熱線187 8022，或登入「稅務易」查看。

2026退稅時間：退稅支票幾時寄出？

稅務局沒有統一的退稅日期。退稅支票要在完成2025/26年度最後評稅及抵銷暫繳稅後才會發出，時間取決於報稅表的遞交日期、評稅進度，以及個案是否需要補交資料。

一般而言，越早遞交報稅表，越早獲發評稅通知書。稅務局的服務承諾就退款處理時間訂有目標：

退款原因	稅務局服務承諾
繳付稅款多於稅單要求的款額	收到多繳稅款後18個工作天內處理
修訂評稅後產生退款	發出修訂評稅通知後10個工作天內處理

服務承諾每年檢討，並非個別個案的保證時限，詳情以稅務局最新公布為準。

退稅支票點入？3種存票方法及注意事項

稅務局一般以平郵把劃線支票寄往納稅人最後登記的通訊地址，毋須主動申請。收到支票後，可選擇以下方法存入抬頭人名下的銀行戶口：

存票方法	做法	注意事項
手機銀行App	在銀行App選擇存入支票，拍攝支票正面即可	只限有提供此服務的銀行，完成後應保留支票一段時間
入票機	到所屬銀行分行或自助銀行中心，按指示輸入戶口號碼並放入支票	留意截數時間，過時存入會順延至下一個工作天處理
分行櫃位	把支票及戶口資料交予分行職員處理	須於分行辦公時間辦理

退稅支票須於發出日期起6個月內存入，逾期支票會失效，餘款或會被稅務局用作抵銷日後應繳稅款。

退稅支票遺失、過期或未收到怎麼辦？

補發方法：以書面向稅務局退稅組申請，列明姓名、檔案號碼、退款號碼或相關課稅年度及聯絡電話；如支票已過期，應連同支票正本一併寄回。
處理時間：稅務局會停止支付舊支票並發出新支票，一般需時約4星期。
查詢電話：退稅組2594 3126。
地址變更：更改住址後須於一個月內通知稅務局，以免支票寄失。

支票抬頭與身份證姓名不同，可以更改嗎？

如抬頭與身份證姓名不符，可把書面申請、支票正本及身份證明文件副本寄往稅務局退稅組（九龍啟德協調道5號稅務中心3樓），或親身到退稅組辦理。

稅務局一般不接受把抬頭改為第三方姓名。如有特殊原因，須另附授權書、新收款人簽署的償還稅款保證書等文件，由稅務局個別考慮。

小心「退稅」詐騙短訊

每逢稅季，不少騙徒會冒充稅務局發出「退稅通知」短訊或電郵，附上連結要求市民輸入信用卡或網上銀行資料。分辨方法如下：

稅務局退稅以支票形式寄往登記地址，不會透過短訊連結要求提供銀行戶口號碼、密碼或信用卡資料。
政府部門的短訊一般以「#」開首的已登記發送人名稱發出，可留意是否屬「短訊發送人登記制度」的名稱。
如有懷疑，切勿點擊連結，應直接致電稅務局或登入「稅務易」核實。

2025/26及2026/27年度扣稅項目上限一覽

除了稅務寬減，善用扣稅項目同樣可以減少應繳稅款，以下是主要項目的上限：

扣稅項目	2025/26年度	2026/27年度起	備註
強積金強制性供款	HK$18,000	HK$18,000	以實際供款為準
自願醫保合資格保費	HK$8,000	HK$8,000	每名受保人計算，受保人數不設上限
合資格延期年金保費及可扣稅強積金自願性供款	HK$60,000	HK$60,000	兩項合共上限
個人進修開支	HK$100,000	HK$100,000	須為合資格課程
住宅租金	HK$100,000（額外HK$20,000）	HK$100,000（額外HK$20,000）	額外扣除只適用於與合資格新生子女同住人士
居所貸款利息	HK$100,000（額外HK$20,000）	HK$100,000（額外HK$20,000）	同上
長者住宿照顧開支	HK$100,000	HK$110,000	2026/27年度起上調
輔助生育服務開支	HK$100,000	HK$100,000	須為合資格服務
認可慈善捐款	入息的35%	入息的35%	捐款總額須達HK$100或以上

2025/26及2026/27年度免稅額比較

免稅額	2025/26年度	2026/27年度起
基本免稅額	HK$132,000	HK$145,000
已婚人士免稅額	HK$264,000	HK$290,000
單親免稅額	HK$132,000	HK$145,000
子女免稅額（每名）	HK$130,000	HK$140,000（施政報告建議：2026年9月16日或之後出生的第二名及其後子女增至HK$160,000）
初生子女額外免稅額	HK$130,000（出生年度）	HK$140,000（出生後首兩年；同上建議增至HK$160,000）
供養60歲或以上父母／祖父母	HK$50,000（同住另加HK$50,000）	HK$55,000（同住另加HK$55,000）
供養55至59歲父母／祖父母	HK$25,000（同住另加HK$25,000）	HK$27,500（同住另加HK$27,500）
供養兄弟姊妹	HK$37,500	HK$37,500
傷殘受養人	HK$75,000	HK$75,000
個人傷殘免稅額	HK$75,000	HK$75,000

退稅（稅務寬減）常見問題

已移民或離港工作，仍可享有2025/26年度稅務寬減嗎？

可以。只要你須就2025/26課稅年度在香港繳納薪俸稅，不論現時身在何處，稅務局在評稅時都會自動計算寬減。離港前應確保僱主已遞交離港通知（IR56G），並向稅務局更新海外通訊地址，以免評稅通知書或退稅支票寄失。

已收到2025/26年度評稅通知書，但未見扣減寬減，怎麼辦？

稅務寬減法例於2026年5月22日刊憲，在此之前已發出的2025/26年度稅單，稅務局會自動重新評稅並發出修訂評稅通知書，毋須另行申請。如在修訂通知發出前已繳交原有稅款，多繳的部分會按程序退還或抵銷。

2026/27課稅年度還會有稅務寬減嗎？

目前未有定案。稅務寬減屬一次性措施，2026/27課稅年度是否再有寬減及上限多少，須視乎預計於2027年2月發表的2027/28年度財政預算案，並須再經立法程序落實。

本文內容僅供一般參考，不構成任何稅務、法律或財務意見。稅務寬減、免稅額及扣稅上限會因財政預算案及法例修訂而變動，計算例子已簡化處理，個人稅務結果請以稅務局及差餉物業估價署的最新公布及個人稅單為準。

關於作者

Kathy K.

按揭、稅務及理財主筆，曾任《蘋果日報》地產及財經版編輯。多年撰寫財經專欄的經驗，令她熟悉如何將那些令人一頭霧水的條款術語，用最簡單的方式拆解。