夫婦終極扣稅大法｜夫婦二人如何共用扣稅三寶$12萬免稅額？

政府推出三種可扣稅產品，包括「自願醫保」（VHIS）、「強積金可扣稅自願性供款」（TVC）以及「合資格延期年金保單」（QDAP）。三種產品可作扣稅之外，更可以與家人如配偶共享扣稅額，如果決定「夫妻組隊」，又如何安排扣稅才最抵?

為配偶購買自願醫保 可作扣稅

自願醫保的最大特別之處，是可以透過替自己及其指定受養人（亦即「指明親屬」）購買自願醫保，並以自身稅率「代為」扣稅，而每份保單最高可計算為扣稅額的保單費用為每年度$8,000元。

如果夫妻之間，兩者收入及標準稅率有別，而其中一方稅率較高，則可由稅率較高一方購買自願醫保及申報，則可由丈夫為妻子購買自願醫保，並將妻子的保費額計入自身的免稅額內，代為扣稅，即可扣除較多稅項。

自願性強積金+延期年金 扣稅額合計最多6萬

「強積金可扣稅自願性供款」及「合資格延期年金保單」同樣可以作扣稅用，而就每名納稅人，最高可套用的扣除額為$60,000元。要注意的是，政府將「強積金可扣稅自願性供款」及「合資格延期年金保單」歸作同一類別計算，亦即是說，就算你同時購買高額的「強積金可扣稅自願性供款」或「合資格延期年金保單」，最多亦只能有$60,000元扣稅額。

合資格延期年金保單 配偶合共最多12萬元扣稅額

舉例，假設丈夫購買基本保費總額$180,000元的合資格延期年金保單，用盡$60,000元扣稅額後，如妻子亦有購買合資格延期年金保單，即可申報丈夫的扣稅額。每人扣稅上限同樣為$60,000元，即兩人合共可用扣稅額為$120,000元。

真實案例分析：夫妻組隊 或可減稅達7成

無買扣稅三寶 夫妻二人交1.6萬稅

實際情況又如何？我們以最簡化的【表一】報稅例子作試算，假設夫妻的年收入分別是30萬和24萬，而分別報稅，在只有基本個人免稅額，及沒有其他扣稅額與稅務減免的情況下。按政府的稅務計算機，未來2020/21年度，丈夫和妻子分別至少需要繳稅$11,520元和$4,800元，兩人合計即$16,320元。

幫配偶買自願醫保 可享扣稅額更多

假設夫妻兩人購買自願醫保，強積金可扣稅自願性供款或合資格延期年金保單，即可增加兩人的扣稅額。如上【表二】所舉例子，首先由稅率最高一方，為另一半購買自願醫保，如宏利的全護航自願醫保靈活計劃＜普通房+特級高額醫療保障＞方案，其中50歲男性及女性年度保費分別為$9,755元$10,749元，每年已可「打爆」自願醫保$8,000元的扣稅額上限。

買齊扣稅三寶 夫婦二人可慳7成稅

如果納稅人再以夫妻名義購買宏利的歲稅樂享延期年金，或各自開立宏利環球精選 （強積金）計劃旗下各項強積金可扣稅自願性供款帳戶，兩人的稅項將急降至$3,520元及$960元，合計為$4,480元。相比舊稅項$16,320元，可慳達7成！

至於【表三】則以購買價錢較低的保柏靈活配自願醫保計劃為例，在一樣買滿$60,000元強積金可扣稅自願性供款以及合資格延期年金保單的狀況下，相對可以扣除的稅項亦較少。

由此可見，如果夫妻二人的稅率高，收入充裕，絕對可以放心購買各種自願醫保靈活計劃。扣除其他各項扣稅額後，甚至可能比上述例子扣稅更多，如夫妻兩人再為父母或子女購買自願醫保，亦可以再進一步扣除更多稅項。

夫婦二人可視實際情況，購買「扣稅三寶」及靈活安排扣稅額，可在獲得醫療保障及長遠理財回報之外，達致更佳的稅務安排。

（上述個案資訊計算結果及所有信息僅供參考。最終及實際節省的稅項及所需繳付之稅項應由稅務局確定為準。）

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