轉眼又到10月，相信不少人都陸續收到稅單 (評稅通知書)，代表一年一度的交稅時刻又到了！但如果交稅時周轉不靈，想延遲交稅又是否可以呢？如果遲交稅，罰款又會是多少？以下與你分享申請緩繳暫繳稅教學，延期 / 分期交稅方法，及申請遲交稅罰款豁免。
[ms-toc]
什麼是暫繳稅（預繳稅）？
收到稅單後，除了要繳交該課稅年度的稅項外，稅局亦會按納稅人在上一年度的收入，評估下一年度的應繳稅款，並預先收取該部分的稅項，因此又稱為「暫繳稅」（又名「預繳稅」）。在下一個課稅年度時，稅局便會扣除已繳交的暫繳稅；如果尚有餘額，該筆款項便會沿用並抵消下一年度的暫繳稅。
唔交暫繳稅（預繳稅）有什麼後果？
如沒有合理原因而遲交稅項，納稅人除了會遭受罰款外，更可能會面臨法律起訴，甚至無法出境：
- 罰款：納稅人須繳付全部欠税的 5%附加費；6個月後未清繳會再加徵10%附加費。
- 向第三者追收：稅局有機會向欠稅人有關的第三者追收稅款，包括僱主、債務人、銀行等。
- 法律起訴：税局可向區域法院申請發出傳訊令狀，向欠税人進行民事起訴。
- 扣押財產：税務局可申請扣押債務人財產令狀，包括動產及不動產，甚至提出破產／清盤申請。
- 禁止出境：税務局局長可向區域法院申請阻止離境指示阻止該納税人離開香港。
如何申請暫緩暫繳稅？
暫緩繳交薪俸稅可以書面形式或「稅務易」申請。書面申請須在稅務局網頁下載 IR1121 表格，按指示填妥稅單號碼、繳稅日期、申請理由等資料，再郵寄或傳真到稅務局。表格只有一頁雙面，毋須花太多時間填寫。
- 填妥表格IR1121相關部分
- 將表格郵寄或傳真至稅局
|
郵寄 |
稅務局局長 香港九龍啟德協調道5號税務中心 |
|
傳真 |
2519 6896 |
如你是「稅務易」帳戶持有人，透過「稅務易」申請可即時收到申請確認。
注意暫緩繳稅申請期限
你的緩繳申請書必須在繳稅限期前28天，或在繳稅通知書發出日期後14天內送交稅務局，以較遲者為準。如你分兩期交稅，在限期前已交了第一期稅款，仍可申請暫緩繳交第二期的全部或部分稅款，但也必須遵守《稅務條例》訂明的申請限期和理由。
申請暫緩繳交薪俸稅要符合什麼條件？
只要達到《稅務條例》訂明的理由，你是可以申請緩繳部分 / 全部暫繳薪俸稅的。這些理由包括：
- 有資格得到的免稅額，未有在收到的稅單中計算。
- 預計今年的應課稅入息，比前一年度下跌超過10%。
- 有未計的扣稅額，eg. 個人進修開支、自願醫保計劃保費、可扣稅強積金供款，而這筆開支會高過上一年度。
- 已停止 / 將停止賺取應課薪俸稅入息。
- 已就上年度的薪俸稅評稅提出反對。
關於上述理由的實例，可上稅務局網頁參考。
遲交稅罰款金額幾多？
根據《稅務條例》，如果納稅人在課稅期限內未如期清繳，税務局會加徵全部欠税（包括第二期税款）的 5%附加費，第二期税款亦需要立即繳清。如果在繳稅期限6個月後仍未有清繳所有欠款，稅局便會再加徵10%的附加費。
有財政困難 可申請分期繳稅
如果你有財政困難而未能依時清繳稅款，便可以在稅單繳稅期限前申請分期繳稅。
申請人須以書面或在網上「智方便」填妥 IR1360 表格，並親身到追討欠稅組辦理；如屬合夥業務 / 法團，則填 IR1360A / IR1360B 表格，再到追討欠稅組辦理。
追討欠稅組地址：
香港灣仔告士打道5號稅務大樓6樓 (個別人士) / 7樓 (法團、合夥業務及離港個案)
申請分期繳稅需要較多文件佐證，包括：
- 繳稅建議書
- 過去3個月的銀行月結單／存摺副本
- 過去3個月的收入及支出詳情
如你是有自己業務的業務經營者，還須提交最近3個月的管理帳目 (包括損益表及資產負債表 )、現金流轉狀況及預測表。由於稅務局職員有機會致電申請人索取進一步資料，因此申請書內必須提供日間聯絡電話號碼。
成功申請後，你便可獲得以稅單上的繳稅期限日計起、為期一年的附加費豁免。否則的話，在限期日仍未清繳的稅款，可加徵最多5%附加費；6個月後仍未繳交的話，會連同之的附加費，再加徵最多10%附加費。如你申請在第二期稅款作分期繳付，一年的豁免上限會由稅單的第二期稅款繳交期限日起計。
遲交稅可以申請罰款豁免嗎？
視乎情況，如果欠稅人初犯，過往沒有遲交稅紀錄，而欠交款額又不算太大的話，一般稅局都酌情處理。雖然香港政府網站上並未有列明可以為遲交稅罰款申請豁免，但不少網民也表示曾經「大頭蝦」忘記按時交稅，但經求情下卻最終獲稅局註銷罰款。
當收到罰款通知書後，欠稅人應該於一個內向稅局提出「反對通知書」，以書面形式申請延長交稅期限。以下是幾個求情心得可供參考：
- 認真解釋遲交原因（例如工作太忙、生病、不在香港等）
- 真誠認錯、並主動道歉
- 盡快補交繳稅證明（不要交罰款）
- 列明遲交稅項的月份
- 表示自己不會再犯
另外，政府為了吸引更多人網上報稅，如果納稅人遲交稅在一個月之內，便可經「稅務易」在網上報稅，納稅人可自動獲1個月的稅務延期。
向銀行/財務公司/虛擬銀行申請稅季私人貸款交稅
不想延遲交稅，當然也可申請稅貸。在每年10月至翌年3月的交稅季節，各大銀行及財務公司均會推出稅季貸款，利率通常會較一般私人貸款為低。而近年除了銀行和財務公司，個別虛擬銀行也有提供稅季私人貸款。
MoneySmart將會為大家比較稅季貨款，當各大金融機構稅季貸款推出，可到此查閱。
每月還款額
HK$8,573
- 最低實際年利率*
- 1%
- 應付總額
- HK$205,760
- 應付利息總額
- HK$5,760
- 每月還款額
- HK$8,573
MoneySmart獨家快閃優惠 (6月1日至6月7日) 🚨
💰 批唔批都送HK$1,600現金
✅ 總獎賞高達HK$36,600
⚡ 30萬以下貸款額無需入息及住址證明
💨 AI 超極速處理，24/7現金即到手
⚠️ 實際年利率低至1%
每月還款額
HK$8,493
- 實際年利率低至*
- 0.65%
- 應付總額
- HK$203,840
- 應付利息總額
- HK$3,840
- 每月還款額
- HK$8,493
【極低息 ⚠️ 優惠碼「NLSMRT」批唔批都送HK$1,300 📈】
即日起至2026年6月30日，使用MoneySmart優惠碼「NLSMRT」成功申請WeLab bank私人分期貸款可享獨家禮遇:
1️⃣ 實際年利率低至 0.65%
2️⃣ 交齊文件批，批唔批都送HK$1,300現金券
3️⃣ 總獎賞高達 HK$30,848
⠀⠀
🤯 無須借到HK$50萬，貸款HK$28.3萬或以上可享極低息，實際年利率低至 0.65%!
每月還款額
HK$8,433
- 實際年利率*
- 1.12%
- 應付總額
- HK$202,400
- 應付利息總額
- HK$2,400
- 每月還款額
- HK$8,433
【MoneySmart獨家優惠】批唔批都送HK$800現金獎賞 💰 總獎賞高達HK$3,300
2026年6月1日至2026年6月30日期間 (包括首尾兩日)，合資格全新客戶經 MoneySmart 申請 邦民特快低息貸款／免文件貸款／結餘轉戶貸款，即可獲贈：
⠀⠀
1️⃣ 不論批核與否，可獲贈 HK$800現金獎賞（由 SmartPoints 自動兌換，並直接存入您的 FPS 帳戶）
2️⃣ 成功提取指定貸款額，可獲贈 HK$2,000現金獎賞 (由SmartPoints自動兌換，直接存入FPS戶口)
3️⃣ 使用指定優惠碼 「WEB500」 經網上申請貸款，並首次提取指定貸款金額，可獲贈 HK$500購物禮券⬟
⠀⠀
⚡ 毋須入息證明 #｜ 即知初步批核額 ⦿
👉 總值高達HK$3,300獎賞 💰！
暫繳稅 常見問題
遲交稅有什麼後果？
如果遲交稅，稅局會加徵稅款的5％的罰款。如果遲交稅超過半年，更加要額外再支付稅款10%的罰款。
周轉不靈有什麼方法可延遲交稅？
除了申請「暫繳稅」外，納稅人如果財務情況出現困難，也可以申請分期繳付稅款。但納稅人要親身前往稅務大樓，向追討欠稅組提交申請，同時準備相關的財務資料，顯示自己無力一次過還清稅務。
遲交稅如何撰寫求請信？
如果只是一時疏忽，稅局都會酌情處理。此時納稅人可以向稅局撰寫求情信，承認因個人疏忽而遲交，並簡單說明遲交原因（如因旅行外遊/錯過信件），並表示自己不會再犯便可。
借定唔借？還得到先好借！
想知道更多理財心得及最新優惠 ，請瀏覽 blog.moneysmart.hk，及追蹤我們的Facebook Page
