【報稅2024】 免稅額及扣稅開支一覽

【報稅2024】 免稅額及扣稅開支一覽

2024報稅季節又來了,想要了解如何用盡免稅額及扣稅開支,即睇下文一圖了解清楚!

薪俸稅計算

薪俸稅計算,是以大家在收到報稅表哪一年的4月1日起計至翌年3月31日期間的收入(下稱「年度收入」),作為個人應繳稅款標準。當年度收入,減去強積金及各項免稅額,便會得出「應課稅入息實額」,再把此額按累進稅率(見表一)來計算,便可大約知道需交多少稅款。另外,如果當年的財政預算案宣布有稅務寬減,翌年便會以今年多交的暫繳稅來扣減稅款。

表一:2018/19 及其後累進薪俸稅稅率

應課稅入息實額 稅率
首HK$50,000 2%
其次的HK$50,000 6%
其次的HK$50,000 10%
其次的HK$50,000 14%
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報稅慳錢 需善用不同免稅額

說到免稅額,最多可以有多少?其實,各人情況不同(詳見表二)。基本上,如果大家的年度收入,不超過HK$132,000的基本免稅額,即可免稅。 此外,大家亦可透過供養家人而獲得免稅額,例如供養父母、祖父母、子女及兄弟姐妹等,最多可享有HK$130,000。

於2024年6月3日或之前,大家一定要填妥報稅表交回稅務局,如以電子方式提交報稅表,提交日期可獲延長1個月。

表二:2023/24 及其後主要免稅額款額

免稅額項目 免稅額
基本免稅額 HK$132,000
已婚人士免稅額 HK$264,000
第1至第9名子女免稅額 (每名) HK$130,000
供養兄弟姊妹免稅額 HK$37,500
供養父母、祖父母、外祖父母免稅額(每名55至59歲)* HK$25,000
供養父母、祖父母、外祖父母免稅額(每名60歲或以上) HK$50,000
供養父母、祖父母、外祖父母額外免稅額(每名55至59歲)* HK$25,000
供養父母、祖父母、外祖父母額外免稅額(每名60歲或以上) HK$50,000
單親免稅額 HK$132,000
傷殘受養人免稅額 HK$75,000
傷殘人士免稅額 HK$75,000
*若領傷殘津貼,免稅額則為HK$50,000

進修開支 長者住宿開支 亦可扣稅

此外,尚有其他開支亦可扣稅,例如個人進修開支、長者住宿照顧開支、認可的慈善捐款、自願醫保供款等(詳見表三)。

表三:可扣除的開支項目

扣稅項目 最高扣除金額
個人進修開支 HK$100,000
長者住宿照顧開支 HK$100,000
居所貸款利息 HK$100,000
強積金供款 HK$18,000
認可慈善捐款 應評稅入息的35%
自願醫保計劃保費 HK$8,000
合資格年金保費及可扣稅強積金自願性供款 HK$60,000
住宅租金扣除 HK$100,000

可扣稅項目

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