原來租屋都可以扣稅！政府早前首次推出住宅租金的税項扣除，扣稅額上限為一年每人HK$10萬，讓住宅租客多了一個扣稅渠道。而在2024/25 課稅年度起，育有新生兒的家庭更可享額外$2萬扣稅額，即最高合共$12萬扣稅額！至於這個部分如何填入稅表，以下就為大家講解。
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太長唔想睇？30秒睇晒重點！
- 扣稅上限：一般納稅人每年最高HK$100,000；若有2023年10月25日或之後出生的子女並同住，上限提高至HK$120,000。
- 申請資格：納稅人及同住配偶在港不可持有物業、不可住公屋，且租約必須已「打釐印」。
- 扣稅例子：全年租金達HK$120,000（即月租$1萬元）便可全額扣除，最高節省 $120,000 的應評稅收入
- 報稅表點填：報稅表 BIR60 第 8.5 部分「申請住宅租金扣除」。
租金扣稅最新政策：初生家庭扣稅上限為$12萬
配合政府施政報告中最新的「家有初生」計劃，只要納稅人在2023年10月25日或之後有子女出生，並與其同住，「住宅租金扣除」的最高稅項扣除額可由每年$100,000提高至$120,000。
| 類別 | 每個課稅年度扣稅上限 |
| 一般合資格納稅人 | HK$100,000 |
| 符合「家有初生」條件者* | HK$120,000 |
*需與2023年10月25日或之後出生的子女同住，且子女在該課稅年度未滿18歲。
租金扣稅申請合資格
合資格申請人士必須滿足以下所有條件：
- 應課薪俸税 或 個人入息課税 的納税人。
- 以租客身分根據「合資格租賃」繳付租金。
- 無物業：納稅人及其同住配偶在香港沒有持有任何私人住宅物業。
- 非公屋：納稅人及其同住配偶並非公屋租客或認可佔用人。
- 非僱主福利：納稅人並非獲僱主提供宿舍或領取租金津貼。
合資格處所及租賃
- 住宅處所：必須沒有受法律禁止作住宅用途（如工廈單位不符合資格）。若有多於一個居所，必須為其主要居所。
- 車位：如租賃連泊車處，且租客沒有分租車位，該泊車處視為住宅一部分，其租金可一併扣稅。
- 書面租賃及釐印：必須訂立書面租賃，並根據《印花税條例》加蓋印花 (俗稱打釐印)。
稅表上填報租金扣稅的位置
住宅租金扣稅位於報稅表 (BIR60) 的第 8.5 部分「住宅租金扣除」。填寫時需注意：
- 方格 84 / 98：填寫該課稅年度已繳付的租金總額。
- 方格 113 – 115：若申請「家有初生」額外扣除，需按情況勾選或填報資料。
- 無需在交表時夾附租約，但必須保留租約（已打釐印）及租金收據 6 年以備抽查。
租金扣稅計算方法與例子
陳先生在 2025 年至 2026 年（12個月）的租金為每月 HK$20,000 元，並於 2025/26 課税年度一共繳交了 HK$240,000 的租金，他能獲得最高 HK$100,000 的扣稅上限。但如果他與其他人合租，便只可獲最高HK$50,000的扣稅額。可看下表作參考：
| 根據租賃繳付的租金 | 租客人數 | 合資格租金款額 | 最高扣除額 (上限) | 可扣除款額 |
| $240,000 | 1 人 | $240,000 | $100,000 | $100,000 |
| $120,000 (合租/半年) | 2 人 | $60,000 | $50,000 | $50,000 |
💡Smart Tip: 月租$8,000已可用盡扣稅額
住宅租金稅項扣除措施下，凡是以租客身分租賃合資格住宅處所的納稅人，他 / 她與同住配偶都可獲扣除租金限額，每個課稅年度租金扣稅額上限為HK$100,000。換言之，如果本身租住的物業平均月租為HK$8,333，理論上已經可以用盡免稅額。
租金扣稅不適用的情況
即使你是住宅租客，遇到下列情況，你也不合資格申請租金扣稅：
- 納税人或同住配偶是香港住宅處所的擁有人（即使單位已租予他人）。
- 業主為相聯者：例如父母、子女、兄弟姊妹或受其控制的法團。
- 獲其僱主提供居住地方；或者租金由僱主退還。
- 公屋租客或認可佔用人。
- 租賃受法律或政府租契禁止（如租住工廈）。
- 未打釐印：若租約沒有打釐印，即不屬於「合資格租賃」。
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租屋扣稅 常見問題
公屋可不可以申請租金扣稅？
不可以，現時租金扣稅只適用於私人樓宇的租戶。
申請扣稅的租約一定要打釐印嗎？
是。申請租金扣稅時所提交的租賃文件必須根據《印花税條例》打厘印，否則不能申索租金扣稅。
合租朋友沒報稅，我可以用盡10萬上限嗎？
不可以。扣稅上限是按租約上的租客人數比例計算。例如 2 人合租，每人上限即變為 $50,000，不論對方是否報稅。
租金包差餉管理費，如何計算？
扣稅只計算實質租金。若租約寫明「租金包差餉」，稅局通常會剔除差餉部分後才計算扣稅額。建議租客可要求業主在收據列明租金分項。
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