【職場新人】報稅表點填先啱?可扣稅部分最易漏邊 part?

首次填報稅表

初次收到報稅表 BIR60,職場新人內心不免緊張但又帶少許興奮,因為終於體驗到交稅。不過報稅表 BIR60 涉及的稅項甚多,大大小小的文字讓人不知哪些要填、哪些不用填。本文就為這些讀者提供簡單清晰的報稅表教學。

個別人士報稅表BIR60的構成

執稅表的正式名稱是「個別人士報稅表 (BIR60)」。它由以下12個部分構成。

報稅表部分 報稅表內容
1. 個人資料 姓名、身分證號碼、住址、配偶等
2. 通知 一些特殊情況,如委託他人代填,須在此通知當局,否則一般不用理會
3. 物業稅 有物業收租須在此申報
4. 薪俸稅 填寫課稅年度的收入
5. 利得稅 有經營獨資生意的須在此申報,合夥業務則毋須填寫
6. 根據《稅務條例》的推定應評稅利潤 計算在評稅基期內於香港產生或得自香港的業務純利
7. 個人入息課稅 如非業務股東或收租業主,此部分填「否」便可
8. 利息扣除 正在為自住 / 出租物業供款的可在此申請扣息
9. 自願醫保扣除 有為自己 / 親屬買合資格自願醫保可申請扣除保費
10. 合資格年金保費及可扣稅強積金自願性供款 可扣稅強積金自願性供款和自身 / 配偶的合資格年金保費可在此申請扣除
11. 免稅額及長者照顧住宿開支 已婚且符合條件、自己或配偶屬傷殘人士、有供養父母 / 子女的可申請扣稅
12. 聲明書 署名及簽署日期以證資料屬實

上表簡介了報稅表 BIR60 的各個部分,接下來重點講解職場新人主要須填寫的部分,包括薪俸稅和可扣稅部分。

報稅表BIR60點填?薪俸稅部分

「薪俸稅」是按你在課税年度的應課税入息實額 (實際收入) 以累進税率計算,或以入息淨額以標準税率計算,兩者取較低的税款額徵收。

「入息」的意思包括:

  • 薪金 / 工資
  • 假期工資
  • 佣金 (包括「店佣」)
  • 補發薪金、退休或終止服務時的獎賞或酬金
  • 代通知金
  • 任何以現金支付、可兌換現金或有金錢價值的額外賞賜,如:贈送汽車、股票
  • 僱主就你子女的教育直接或間接支付的教育費
  • 你根據聘請合約在有關課稅年度內應得的花紅
  • 膳食、交通、傭工、房屋及生活費等現金津貼
  • 來自股分認購權的收益
  • 因受僱或擔任職位而得到任何股分或股額獎賞
  • 退休、終止職務 / 受僱工作 / 僱傭合約時所收取的款項 (整筆款項)
  • 補發薪金或工資 (整筆款項)

關於入息,還有3點要注意:

  1. 在香港以外公司 / 地區獲得的收入,只要是在香港受僱 / 提供服務也屬入息;
  2. 股分認購權收益在行使 (即使當時已離職)、轉讓或放棄時才須納稅;
  3. 陪審員津貼、遣散費及長期服務金並不包括在入息內。

報稅表 BIR60 第4部「薪俸稅」分為4點填寫,上述提及的入息已分布在 4.1 和 4.2,按指示填寫便可。

在4.3「扣除」部分,你可以就因為工作而做成的開支 (eg. 制服清潔費、考取專業資格)、合資格的進修開支、認可的慈善捐款申請扣稅,但不包括可報銷 / 獲發還的費用,而申請時記得預留相關單據。這個部分也可申請 MPF 扣稅,而職場新人很易填漏。須知 MPF 免稅額可達HK$18,000,因此記得填寫。

4.4 為「合併評稅」,只有已婚人士才合資格選擇此項,一般而言可減少兩人整體須繳交的税款。

報稅表BIR60點填?可扣稅部分(扣稅三寶及供養父母)

對職場新人而言,與他們有關的可扣稅部分主要為報稅表 BIR60 上的第9、10、11部。

在報稅表BIR60填「扣稅三寶」

第9、10部是自願醫保、合資格年金和強積金自願供款扣稅申請。三個款項合稱「扣稅三寶」,有參與任何一個計劃的話都可在此埴寫。這個部分相對簡單,值得留意的是,除了自己參與的部分,若有為父母、祖父母或兄弟姊妹繳交自願醫保費用,或為配偶繳付合資格年金保費的,都可在第9、10部填寫扣稅,自願醫保費用名額有3個。

在報稅表BIR60填供養父母扣稅

如果你有「畀家用」,即供養父母 (祖父母或外袓父母也可),也可以申請扣稅,第11部中的11.4便有3個名額。不過那些受益人須滿足以下條件:

  • 通常在香港居住
  • 年滿55歲 或 有資格按政府傷殘津貼計劃申索津貼
  • 至少連續6個月與你同住而無須付出十足費用 或 你 / 配偶每年付出不少於HK$12,000費用

另一方面,如果父母在課稅年度內年滿60歲並居住於院舍,你也可選擇申請扣除長者住宿照顧開支。不過它和供養父母的免稅額,兩個只能申請一個,如同時申請,只會獲准扣除長者住宿照顧開支。

如果你有為住在院舍的父母支付住院費,該填哪個較好呢?政府規定供養55歲以上、未滿60歲的父母,免稅額是HK$25,000,而60歲或以上免稅額是HK$60,000。如果你在這方面的開支超過HK$60,000,當然是申請扣除長者住宿照顧開支較適合,否則申請兩邊其中一邊也沒所謂。

不過要留意,那位受益人只能在一份報稅表填寫,如果你申請了,配偶便不能申請。

填報稅表BIR60的常見問題

第一次填報稅表 BIR60 經常會遇到一些「不肯定是甚麼意思」的情況和誤解,以下解答其中一些。

1. 甚麼是課稅年度?
課稅年度是指每年的4月1日至下一年的3月31日,共12個月。

2. 何時是交報稅表的期限?
如納税人沒有獨資業務,須在發出日期起計一個月內交回報税表。如使用電子報稅,可自動延期一個月。

3. 報稅表 BIR60 的附錄部分點填?
報稅表 BIR60 的附錄部分一般是就納稅人的獨資業務或授權他人代為報稅作補充時才需填寫,一般在職人士不用填報。

4. 自由職業 (Freelancer) 是否不用報稅?
這是職場新人很易有的誤解。無論是全職、兼職、Freelancer 或自僱人士都要報稅。

5. 我沒收到報稅表 BIR60,是否不用報稅?
當然不是。但凡收入超過個人基本免稅額的就要報稅 (2021/22年度的個人基本免稅額為HK$132,000)。若你的收入超過這個數而沒收到報稅表,應主動通知稅務局。

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