【網上報稅教學2024】報稅表點填?如何扣稅?即睇新手報稅懶人包

首次填報稅表

2024報稅季度又來了,如何網上報稅?報稅表如何填寫?2024年季度扣稅額有多少?網上報稅可寛限多1個月?以上問題將於文中一一解答,同時MoneySmart為讀者提供簡單清晰的報稅表教學,讓新手都能第一次就成功報稅!

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新手報稅懶人包

初次收到報稅表 BIR60,職場新人內心不免緊張但又帶少許興奮,因為終於體驗到交稅……?興奮歸興奮,稅都是要繳交,同時「綠色信封」中的報稅表 BIR60涉及的稅項甚多,大大小小的項目讓人不知所措,花多眼亂。哪些要填、哪些不用填?不妨細閱以下的新手報稅懶人包,我們將拆解各種常見問題:幾時報稅、如何報稅、如何扣稅等,從零開始了解報稅。

幾時需要報稅?2024交稅時間表一覽

新手報稅的第一步,當然是要知道幾時需要報稅,避免因遲交而被罰款!一般而言,稅務局一般會在每年5月至6月向納稅人發出報稅表。今年稅務局已在在5月初發出約244萬份2023/24課稅年度個別人士報稅表,大家應陸續收到,記得留意信箱!

月份 交稅時間表
5月-6月 稅局向納稅人寄出報稅表
6月-7月 繳交報稅表
10月 納稅人收到評稅及繳稅通知
翌年1月 繳交第一期稅款
翌年4月 繳交第二期稅款

2023/24遞交報稅表限期

類別 一般人士 經營獨資業務人士
郵寄 2024年6月3日或之前 2024年8月2日或之前
網上報稅 2024年7月3日或之前 2024年9月2日或之前

如何報稅?

收到報稅表後,就要盡快完成報稅程序。而報稅方法分為2種:填寫實體報稅表 或 網上報稅。如果讀者選擇填寫實體報稅表,就須於報稅表發出日期1個月內填妥及交回;而網上報稅則自動享有多1個月寬限期。

如何計算稅額?

每年4月1日至翌年3月31日為一個課稅年度,而你需要繳交的稅項就是這時段內的入息計算。簡單而言,任何在這時段內賺取的收入都會納入入息,並扣除免稅額後計算薪俸稅。

計算方法:

  1. 先計算應課税入息實額(全年入息 – 扣除總額 – 免税額),再以累進税率計算應繳税款
  2. 假如所須繳付的税款超過以標準税率(全年入息 – 扣除總額 x 標準税率),則以較低的標準稅率計算。

大家可以使用稅務局提供的稅務計算機輸入個人資料,就可以計算得到大約所需要繳交的稅額。

累進税率參考

以下是累進税率參考:

  應課税入息實額 (HK$) 税率 税款 (HK$)
50,000 2% 1,000
50,000 6% 3,000
合共 100,000   4,000
50,000 10% 5,000
合共 150,000   9,000
50,000 14% 7,000
合共 200,000   16,000
餘額   17%  

標準税率參考

以下是標準税率參考,另可留意2024/2025將採用新稅制:

課税年度 2018/19至2023/24 2024/25
標準税率 15%  
兩級制標準税率

首$5,000,000的入息淨額

  15%
餘額   16%

幾時及如何交稅?

完成報稅後,納稅人會在10月至翌年4月收到稅單,分兩期繳交。稅單會列明繳稅期限,逾期未繳需付罰款,5%附加費(包括兩期稅款),超過半年再加徵10%。

個別人士報稅表BIR60拆解

「綠色信封」中的報稅表 BIR60中需要填寫的稅項甚多,看似繁複。以下將簡單拆解報稅表BIR60,助你輕鬆報稅!

執稅表的正式名稱是「個別人士報稅表 (BIR60)」。它由以下12個部分構成。

報稅表部分 報稅表內容
1. 個人資料 姓名、身分證號碼、住址、配偶等
2. 通知 一些特殊情況,如委託他人代填,須在此通知當局,否則一般不用理會
3. 物業稅 有物業收租須在此申報
4. 薪俸稅 填寫課稅年度的收入
5. 利得稅 有經營獨資生意的須在此申報,合夥業務則毋須填寫
6. 根據《稅務條例》的推定應評稅利潤 計算在評稅基期內於香港產生或得自香港的業務純利
7. 個人入息課稅 如非業務股東或收租業主,此部分填「否」便可
8. 利息扣除 正在為自住 / 出租物業供款的可在此申請扣息
9. 自願醫保扣除 有為自己 / 親屬買合資格自願醫保可申請扣除保費
10. 合資格年金保費及可扣稅強積金自願性供款 可扣稅強積金自願性供款和自身 / 配偶的合資格年金保費可在此申請扣除
11. 免稅額及長者照顧住宿開支 已婚且符合條件、自己或配偶屬傷殘人士、有供養父母 / 子女的可申請扣稅
12. 聲明書 署名及簽署日期以證資料屬實

上表簡介了報稅表 BIR60 的各個部分,接下來重點講解職場新人主要須填寫的部分,包括薪俸稅和可扣稅部分。

報稅表BIR60點填?薪俸稅部分

薪俸稅在報稅表中的第4部分,將需要填寫課稅年度的收入。

報稅表 BIR60 第4部「薪俸稅」分為4點填寫,入息已分布在 4.1 和 4.2,按指示填寫便可。

在4.3「扣除」部分,當中包括不同的扣稅項目。要知道一般開支亦可以作為扣稅的一部分,如因為工作而做成的開支 (制服清潔費、考取專業資格等)、合資格的進修開支、認可的慈善捐款均可申請扣稅」(但不包括可報銷 / 獲發還的費用),而申請時記得預留相關單據。另外,職場新人未必知道扣稅部分也可填寫MPF扣稅,免稅額可達HK$18,000,填寫時記得留意。其他扣稅詳情可跳至扣稅部分。

而4.4部分為「合併評稅」,只有已婚人士才合資格選擇此項,一般而言可減少兩人整體須繳交的税款。

何謂薪俸稅?

「薪俸稅」是按你在課税年度的應課税入息實額 (實際收入) 以累進税率計算,或以入息淨額以標準税率計算,兩者取較低的税款額徵收。

「入息」的意思包括:

  • 薪金 / 工資
  • 假期工資
  • 佣金 (包括「店佣」)
  • 補發薪金、退休或終止服務時的獎賞或酬金
  • 代通知金
  • 任何以現金支付、可兌換現金或有金錢價值的額外賞賜,如:贈送汽車、股票
  • 僱主就你子女的教育直接或間接支付的教育費
  • 你根據聘請合約在有關課稅年度內應得的花紅
  • 膳食、交通、傭工、房屋及生活費等現金津貼
  • 來自股分認購權的收益
  • 因受僱或擔任職位而得到任何股分或股額獎賞
  • 退休、終止職務 / 受僱工作 / 僱傭合約時所收取的款項 (整筆款項)
  • 補發薪金或工資 (整筆款項)

關於入息,還有3點要注意:

  1. 在香港以外公司 / 地區獲得的收入,只要是在香港受僱 / 提供服務也屬入息;
  2. 股分認購權收益在行使 (即使當時已離職)、轉讓或放棄時才須納稅;
  3. 陪審員津貼、遣散費及長期服務金並不包括在入息內。

2024報稅表BIR60點填?可扣稅部分

計算所需繳交的稅時需要了解:全年入息 – 扣除總額 – 免税額,以下將提及報稅表中的可扣稅部分。

可扣稅項目當中包括:

扣稅項目 最高扣除金額
個人進修開支 HK$100,000
長者住宿照顧開支 HK$100,000
居所貸款利息 HK$100,000
強積金供款 HK$18,000
認可慈善捐款 應評稅入息的35%
自願醫保計劃保費 HK$8,000
合資格年金保費及可扣稅強積金自願性供款 HK$60,000
住宅租金扣除 HK$100,000

最易扣稅:強制性公積金計劃

一般在職人士都會需要繳交強制性公積金計劃,有新入職的朋友未必知道強制性公積金計劃的供款金額可作為扣稅的一部分。僱員和自僱人士在計算應課稅額時可扣除強積金供款,每年最高扣除額為HK$18,000。

以下是簡單例子,假如你每月收入HK$15,000,一年強制性供款合共HK$9,000 (=HK$15,000 x 5% x 12),而該供款可作為扣稅的一部分。另外如果每月收入高達HK$30,000,一年供款合共HK$18,000 (=HK$30,000 x 5% x 12),就可用盡強制性公積金計劃扣款額。

扣稅三寶:自願醫保、合資格年金和強積金自願供款

對職場新人而言,與他們有關的可扣稅部分主要為報稅表 BIR60 上的第9、10部分,主要是關於自願醫保、合資格年金和強積金自願供款扣稅申請,三個開支款項合稱「扣稅三寶」。只要有參與任何一個計劃的支出都可在此填寫。值得留意的是,除自己參與的部分外,若有為父母、祖父母或兄弟姊妹繳交自願醫保費用(自願醫保費用名額有3個),或為配偶繳付合資格年金保費,都可在第9、10部填寫扣稅。

自願醫保計劃保單

保單是根據醫務衞生局局長核證的保險計劃簽發,符合自願醫保計劃規定,最多可扣除HK$8,000扣款額,合資格產品詳情請參閱自願醫保認可產品名單

合資格年金和強積金自願供款

合資格年金保費和可扣税強積金自願性供款的最高扣除額為HK$60,000。

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慈善捐款

慈善捐款的金額可用作扣稅之用,而的扣稅的上限是入息減去可扣除支出及折舊免税額後的35%。

例如A小姐的個人薪俸入息為HK$500,000,她的認可的最高慈善捐款扣稅額為HK$175,000(=HK$500,000 x 35 %)。假設她的今年決定捐款HK$200,000,她最多可扣除HK$175,000,餘下的HK$25,000她的配偶申請扣減。而相關的可扣稅部分主要在報稅表BIR60上的第4.3部分填寫。

個人進修開支

個人進修開支,包括課程及有關考試費用,可用作扣稅之用,最多扣款額HK$100,000。

租金開支

只有納稅人以租客身份租用住宅處所的合資格租賃租金可用作扣稅之用,一年最多可扣稅HK$100,000。可留意的是,所租用的住宅業主不能是納税人的配偶、納税人或其配偶的父母、子女、兄弟姊妹或合夥人,或受納税人或其配偶所控制的法團等。

2024報稅表BIR60點填?免稅額部分(供養父母)

除扣稅額外,免稅額在計算入息稅時都會有一大部分的扣除額,當中包括大家都熟悉的供養父母、祖父母、子女免稅額等。以下圖表可一覽各項的最高免稅額:

免稅額類型 免稅金額
基本免稅額 HK$132,000
已婚人士免稅額 HK$264,000
第1至第9名子女免稅額 HK$130,000
供養兄弟姊妹免稅額 HK$130,000
供養父母或外祖父母免稅額 (60歲或以上) HK$50,000
供養父母或外祖父母免稅額 (55-59歲) HK$25,000
供養父母或外祖父母額外免稅額 (60歲或以上) HK$50,000
供養父母或外祖父母額外免稅額 (55-59歲) HK$25,000
單親免稅額 HK$132,000
傷殘人士免稅額 HK$75,000
傷殘人士受養人免稅額 HK$75,000

免稅額

父母免稅額:供養父母扣稅

如果你有「畀家用」,即供養父母 (祖父母或外袓父母也可),也可以申請扣稅,第11部中的11.4便有3個名額。不過那些受益人須滿足以下條件:

  • 通常在香港居住
  • 年滿55歲 或 有資格按政府傷殘津貼計劃申索津貼
  • 至少連續6個月與你同住而無須付出十足費用 或 你 / 配偶每年付出不少於HK$12,000費用

住院舍的父母開支

另一方面,如果父母在課稅年度內年滿60歲並居住於院舍,你也可選擇申請扣除長者住宿照顧開支。不過,長者住宿照顧開支 或 供養父母的免稅額,兩者中只能申請一項,如同時申請,一般只會獲准扣除長者住宿照顧開支。

如果你有為住在院舍的父母支付住院費,該填哪個較好呢?可先考慮父母的年紀。

政府規定供養55歲以上、未滿60歲的父母,免稅額是HK$25,000,而60歲或以上免稅額是HK$60,000。如果長者住宿照顧開支開支超過父母的免稅額,當然是申請扣除長者住宿照顧開支較適合,否則隨意申請其中一項即可。

另外要留意,供養父母的扣稅只能在一份報稅表填寫。如果你申請了,配偶便不能申請。

子女免稅額

如你有供養的未婚子女符合下列條件,你便可申索子女免税額:

  • 未滿18歲;或
  • 年滿18歲但未滿25歲,並在大學、學校或其他類似的教育機構接受全日制教育;或
  • 年滿18歲,但因身體或精神問題無能力工作。

「子女」一詞是指:

  • 你的親生子女、領養子女或繼子女;或
  • 你配偶或前配偶的親生子女、領養子女或繼子女。

其他免稅額

另設有單親、傷殘人士、傷殘受養人免稅額。

報稅貼士

申請分期繳稅

如有需要,可以於稅單繳稅期限前向稅務局申請分期繳稅,但需要提交負債同資產資料證明目前有財政困難。

網上報稅可享多1個月交表寬限期

除了填寫實體報稅表,您亦可考慮註冊網上報稅,透過「稅務易」設立您的個人帳戶。

網上報稅不僅更方便,而且您還可以享受多1個月的繳稅寬限期。註冊網上報稅後,稅務局不會再寄綠色信封給您,所有稅務資料(包括報稅表和稅單等)將以電郵通知,請記得定時查看您的電子郵件。

用盡稅貸優惠

在交稅期不少銀行會推出限時的稅貸優惠,低息之餘,貸款用途不限,屆時可以留意一下。

【交稅方法】延遲交稅方法及稅務貸款優惠
稅貸/私人貸款比較 利息、還款期及其他用途

填報稅表BIR60的常見問題

第一次填報稅表 BIR60 經常會遇到一些「不肯定是甚麼意思」的情況和誤解,以下解答其中一些。

甚麼是課稅年度?
課稅年度是指每年的4月1日至下一年的3月31日,共12個月。

何時是交報稅表的期限?
如納税人沒有獨資業務,須在發出日期起計一個月內交回報税表。如使用電子報稅,可自動延期一個月。

報稅表 BIR60 的附錄部分點填?
報稅表 BIR60 的附錄部分一般是就納稅人的獨資業務或授權他人代為報稅作補充時才需填寫,一般在職人士不用填報。

自由職業 (Freelancer) 是否不用報稅?
這是職場新人很易有的誤解。無論是全職、兼職、Freelancer 或自僱人士都要報稅。

我沒收到報稅表 BIR60,是否不用報稅?
當然不是。但凡收入超過個人基本免稅額的就要報稅 (2021/22年度的個人基本免稅額為HK$132,000)。若你的收入超過這個數而沒收到報稅表,應主動通知稅務局。

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